طبق ماده ۱ قانون مالیات‌های مستقیم تمامی افراد حقیقی و حقوقی که در داخل کشور از طریق فعالیت‌های اقتصادی، خدماتی و غیره درآمد کسب میکنند مشمول پرداخت مالیات بر درآمد هستند. مالیات حقوق بخشی از مالیات بر درآمد محسوب میشود که یکی از مهم‌ترین بحث‌های مطرح در زمینه پرداخت و کسر حق‌الزحمه است. از این رو همه افراد اعم از کارفرما یا کارمند باید به طور نسبی با این مفهوم آشنا باشند تا مبلغ صحیحی را بابت این مالیات پرداخت کنند.
پرداخت مالیات حقوق بر عهده اشخاص حقیقی است و از طریق میزان درآمد شخص با استفاده از علم حسابداری مالیاتی محاسبه می‌گردد. میزان مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد، هر سال متفاوت خواهد بود و طبق بخشنامه‌هایی به کلیه کارفرماها و بنگاه‌های اقتصادی اعلام میشود.
اگر شما هم مشمول پرداخت مالیات بر حقوق هستید باید سالانه لیست مالیات حقوق سازمان تحت نظر خود را در سامانه ارسال لیست مالیات حقوق بارگذاری کنید. در این مطلب قصد داریم شما را با مفهوم مالیات بر حقوق، نحوه محاسبه و پرداخت آن بیشتر آشنا کنیم تا با اطلاعات ارائه شده در این مقاله از حساب ۲۴ به راحتی بتوانید مالیات حقوق ۱۴۰۳ را محاسبه کنید.
مالیات حقوق چیست؟
هر شخصی که در قبال انجام کاری برای کارفرما، حقوق و دستمزدی دریافت می‌کند مشمول پرداخت مالیات حقوق خواهد بود. مالیات بر حقوق مبلغی است که از حقوق کارگر برداشت شده و به صندوق دولت پرداخت میشود. بر اساس قانون مالیات مستقیم، ۲ دسته مالیات داریم که یکی از آنها مالیات بر دارایی و دیگری مالیات بر درآمد است.
مالیات حقوق به عنوان یکی از عناصر مالیات بر درآمد در نظر گرفته میشود که یکی از منابع اصلی درآمد دولت است؛ چون این مالیات از حقوق کارمندان کسر شده و تمام افرادی که به ازای فعالیت اقتصادی و خدماتی خود، درآمدی دریافت میکنند ملزم به پرداخت آن هستند. اجرای این شیوه سبب توزیع عادلانه درآمد میشود که از بالاترین اهداف تئوری‌های مالیاتی است. اکثر شرکت‌ها با بهره‌گیری از مشاوره مالیاتی، مالیات را قبل از واریز حقوق به حساب کارکنان، از آن کم کرده و به وزارت مالیات می‌پردازند.
سامانه مالیات حقوق
ارسال اطلاعات حقوق به سازمان امور مالیاتی بر عهده کارفرما است؛ از این رو این افراد می‌توانند از طریق سامانه مالیات حقوق (tax.gov.ir)، به راحتی اطلاعات لیست مالیات حقوق کارکنان خود را در اختیار سازمان امور مالیاتی بگذارند. هدف از راه اندازی سامانه ارسال لیست مالیات حقوق، افزایش سرعت و راحتی مودیان هنگام ارسال لیست اطلاعات مالیات بر درآمد است که منجر به جلب رضایت مودیان مالیاتی، صرفه‌جویی در زمان، کاهش هزینه‌ها و ایجاد شفافیت در انجام همه این امور میشود.
محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳
همه مشمولان پرداخت مالیات، در ابتدای سال منتظر اعلام بخشنامه مراجع قانونی در خصوص میزان معافیت مالیاتی و چگونگی محاسبه آن هستند. این افراد با توجه به سابقه کار و جایگاه شغلی خود حقوق‌های متفاوتی دریافت میکنند به همین دلیل مالیات پرداختی آنها با هم تفاوت دارد. دولت برای تعیین میزان مالیات بر حقوق سال ۱۴۰۳، مالیات را به ۵ پله تقسیم می‌کند.
مالیات پلکانی برای حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۳ به نفع حقوق‌های پایین تصویب شده است. در سال ۱۴۰۳ افرادی که تا سقف ۱۰ میلیون تومان حقوق دریافت میکنند از پرداخت مالیات به حقوق معاف هستند و افرادی که بیشتر از ۱۰ میلیون تومان حقوق می‌گیرند، نرخ مالیات بر حقوق آنها متناسب با حقوق دریافتی، طبق جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ قابل مشاهده است. در ادامه این مقاله به شرح هر یک از این ۵ پله خواهیم پرداخت.
محاسبه آنلاین مالیات حقوق ۱۴۰۳
کارفرمایان موظف هستند به نیابت از کارگر و کارمند، مالیات حقوق او را محاسبه کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. برای محاسبه آنلاین مالیات حقوق سال ۱۴۰۳، ۲ راه وجود دارد که به شرح زیر است:
- با هدف تسهیل فرایند محاسبه مالیات بر حقوق، بعضی از نرم افزارها و اپلیکیشن‌های خدمات مالیاتی موبایلی، طراحی و اجرا شده‌اند که می‌توانید با وارد کردن میزان حقوق و سایر اطلاعات دیگر مثل تعداد فرزند، به صورت آنلاین مقدار مالیات پرداختی خود را محاسبه کنید.
- مراجعه به سایت‌های اینترنتی که امکان محاسبه آنلاین مالیات ۱۴۰۳ را فراهم کرده‌اند، راه حلی آسان و سریع برای محاسبه میزان مالیات بر حقوق کارگران و کارمندان است. در این سایت‌ها با جایگذاری مقادیر حقوق و سال مدنظر، می‌توانید میزان مالیات حقوق پرداختی را مشاهده کنید.
ارسال لیست مالیات حقوق
مودیان باید برای ارسال لیست مالیات خود فایلی را در اختیار سامانه مالیات حقوق قرار دهند. برای تهیه این فایل ابتدا باید اطلاعات مورد نیاز خود را در نرم‌ا فزاری که توسط سازمان امور مالیاتی ارائه شده است وارد کنید. البته ایجاد این فایل با استفاده از نرم افزارهای حسابداری نیز امکان‌پذیر است. در انتها پس از اتمام مراحل اولیه، باید فایل مدنظر در سامانه مالیات حقوق بارگذاری شود. نحوه ورود به سامانه مالیات حقوق به شرح زیر است:
- برای ارسال لیست حقوق و دستمزد مالیاتی ابتدا وارد سایت gov.ir شوید؛ سپس از منوی بالا، سمت راست، روی گزینه خدمات اصلی مالیاتی کلیک کنید.
- در ادامه گزینه فهرست مالیات حقوق الکترونیکی را انتخاب کنید.
- پس از انجام مراحل بالا صفحه‌ای برای شما باز میشود که در این بخش باید روی متن ورود به سامانه جدید تسلیم لیست حقوق کارکنان کلیک کرده تا وارد مراحل بعد شوید.
- در مرحله چهارم با وارد کردن نام کاربری و کلمه عبوری که هنگام ثبت‌نام در سازمان امور مالیاتی در اختیار شما قرار داده شده است، می‌توانید وارد پرتال خود شوید.
- در آخر با انتخاب فهرست حقوق می‌توانید فایل خود را در سایت بارگذاری کرده و رد کردن مالیات حقوق را انجام دهید.
- پس گذراندن مراحل ذکر شده، باید فیلد‌های خالی مربوط به ماه، حوزه مالیاتی، نوع لیست و نام لیست را تکمیل کرده و نسبت به انتخاب نحوه ثبت لیست بارگذاری فایل‌های WP،WH،WK اقدام کنید.
جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳
جدول محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ کارکنان دولتی و غیردولتی به شرح زیر است:
| پله | درآمد مشمول ماهانه (میلیون تومان) | درآمد مشمول سالانه (میلیون تومان) | نرخ مالیات |
| ۱ | ۰ تا ۱۰ | ۰ تا ۱۲۰ | معاف |
| ۲ | نسبت به مازاد ۱۰ تا ۱۴ | نسبت به مازاد ۱۲۰ تا ۱۶۸ | ۱۰ |
| ۳ | نسبت به مازاد ۱۴ تا ۲۳ | نسبت به مازاد ۱۶۸ تا ۲۷۶ | ۱۵ |
| ۴ | نسبت به مازاد ۲۳ تا ۳۴ | نسبت به مازاد ۲۷۶ تا ۴۰۸ | ۲۰ |
| ۵ | نسبت به مازاد بر ۳۴ | نسبت به مازاد بر ۴۰۸ | ۳۰ |
مالیات بر حقوق کارگران ۱۴۰۳
تفاوتی بین مالیات بر حقوق کارمندان و کارگران از نظر کسر مالیات وجود ندارد. در پایان هر سال نرخ مالیات بر درآمد برای همه کارکنان به صورت یکسان تعیین میشود. نکته‌ای که باید به آن توجه کنیم این است که نرخ مالیات بستگی به میزان درآمد کارمند یا کارگر دارد. برای تعیین نرخ مالیات بر درآمد، ابتدا مقدار حقوقی که از مالیات معاف است مشخص میشود که معافیت ماهانه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ برابر با ۱۰ میلیون تومان در نظر گرفته شده است.
بعد از تعیین میزان حقوق معاف از مالیات، نرخ مالیات به صورت پله‌ای تعیین خواهد شد؛ به عبارت دیگر بر اساس نرخ مالیاتی، به میزانی که درآمد شما بیشتر شود، مالیات حقوق نیز افزایش پیدا می‌کند. به عنوان مثال شخصی که بین ۱۰ تا ۱۴ میلیون تومان حقوق می‌گیرد باید ۱۰٪ مالیات پرداخت کند؛ ولی کسی که بین ۱۴ تا ۲۳ میلیون تومان حقوق می‌گیرد باید ۱۵٪ مالیات بپردازد.
مالیات حقوق بازنشستگان چقدر است؟
با اینکه مالیات‌های متفاوتی وجود دارند؛ ولی از ساده‌ترین مالیات‌ها که همه ما با آن آشنا هستیم مالیات حقوق است. طبق ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم، بازنشستگان تامین اجتماعی از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند. در یکی از بندهای ماده ۹۱ ذکر شده است که حقوق بازنشستگی، مستمری افراد بازنشسته و مستمری پرداختی به وارث از پرداخت مالیات معاف خواهد بود. این ماده باعث میشود که اداره دارایی از حقوق بازنشستگان هیچ مبلغی را به عنوان مالیات دریافت نکند.
مالیات حقوق در کانادا
مالیات در کانادا انواع بسیار مختلفی دارد یکی از انواع مالیات کانادا، مالیات بر حقوق است. درآمدی که افراد در کانادا کسب میکنند مشمول دریافت مالیات میشود. نرخ مالیات نهایی حقوق در کانادا ۳۵.۳٪ بوده که درآمد اضافی هر شخص با این نرخ مشمول مالیات میشود. در این صورت اگر ۱۰۰ دلار به حقوق شما اضافه شود، ۳۵.۳٪ مالیات به آن تعلق می‌گیرد که در این صورت تنها ۶۴ دلار آن به عنوان حقوق پرداخت میشود. در این کشور افرادی که دارای حقوق حداقل هستند از مالیات حقوق در کانادا معاف خواهند شد؛ بنابراین این موضوع برای اشخاصی که دارای شغل پاره‌وقت هستند بسیار مفید و سودمند است.
مالیات حقوق در آلمان
اگر قصد دارید در آلمان زندگی کنید باید با قوانین و جزئیات پرداخت مالیات در این کشور آشنا باشید. برای افرادی که قصد مهاجرت به آلمان را دارند و می‌خواهند در این کشور زندگی کنند، اطلاع از نرخ مالیات این کشور جهت برآورد دخل و خرج آنها بسیار مهم است. اگر در آلمان زندگی می‌کنید و شاغل هستید مالیات شما به طور خودکار توسط کارفرما از حقوقتان کسر شده و به اداره مالیات منتقل میشود.
مالیات بر حقوق بر اساس کلاس‌های مالیاتی در کشور آلمان و وضعیت تاهل، نرخ‌های متفاوتی دارد. افرادی که در آلمان به عنوان کارمند در حال فعالیت هستند و حقوق مشخصی دارند بر اساس کلاس‌های مالیاتی در آلمان مشمول پرداخت مالیات بر حقوق می‌شوند. کلاس‌های مالیاتی به کارفرمای شما در تعیین میزان حقوق و مالیاتی که باید پرداخت شود کمک می‌کند. اگر از کلاس مالیاتی خود بی خبرید، می‌توانید از وکیل مالیاتی مشاوره بگیرید.
چه کسانی از مالیات حقوق معاف هستند؟
معافیت مالیاتی یک ابزار مهم و حیاتی به منظور تحقق اهداف اقتصادی، اجتماعی و سیاسی است. این ابزار در بسیاری از موارد جهت تشویق و حمایت از بخش‌های مختلف جامعه ارائه میشود و به عنوان راهکاری برای کاهش فشار مالیاتی بر روی برخی از اقشار جامعه مورد استفاده قرار می‌گیرد.
معافیت‌های حقوق و دستمزد در سال ۱۴۰۳ شامل مواردی است که دولت از اخذ مالیات از این دسته از گروه‌ها صرف نظر می‌کند. موارد معاف از مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ بر اساس اعلامیه دولت برابر با ۱۲۰ میلیون تومان بوده که هر ساله توسط دولت به شکل سالیانه در نظر گرفته میشود. برخی موارد معاف از مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ به شرح زیر است:
شرکت‌های تعاونی فعال در بخش روستایی و عشایری
مطابق ماده ۱۳۳ قانون مالیات‌های مستقیم، تمام درآمد صندوق حمایت از توسعه شرکت‌های تعاونی، روستایی، کشاورزی، صیادی، کارمندی، دانش‌آموزی، دانشجویی و کارگری از پرداخت مالیات معاف هستند.
هزینه‌های درمانی شخصی و خانوادگی
طبق ماده ۱۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم، هزینه‌های درمانی پرداخت شده هر شخص به‌خاطر بیماری خود و خانواده در یک سال، مشمول معاف مالیاتی خواهد شد.
بیمه عمر
طبق ماده ۱۳۶ قانون مالیات‌های مستقیم، وجوه پرداختی از طرف موسسات، مشمول پرداخت مالیات نمی‌شود.
سرمایه‌گذاران در مناطق کمتر توسعه‌یافته
معافیت‌های مالیاتی برای سرمایه‌گذاران مناطق کمتر توسعه یافته، یکی از معافیت‌های مالیاتی موجود در قانون مالیات‌های مستقیم محسوب میشود که هدف آن کمک و گسترش فعالیت‌های اقتصادی در مناطق کمتر توسعه یافته کشور است.
صنایع دستی
درآمد حاصل از فعالیت افراد در کارگاه‌های صنایع‌دستی، فرش دستباف، شرکت‌های تعاونی و اتحادیه تولیدی از مالیات معاف میشود.
هر آنچه باید بدانید
تمامی افراد که منبع درآمدی به ریال در ایران دارند باید بر اساس نرخ تعیین شده و میزان درآمد سالانه خود، در پایان هر دوره مالی نسبت به پرداخت مالیات حقوق اقدام کنند. البته مالیات بر حقوق جز مالیات‌های تکلیفی محسوب میشود؛ این بدین معنا است که شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات حقوق کارکنان به عهده کارفرما خواهد بود و پرسنل جهت پرداخت مالیات بر حقوق وظیفه‌ای ندارد.
مبلغ مالیات بر درآمد حقوق پیش از واریز حقوق به حساب کارگر از آن کسر میشود. نرخ مالیات به‌صورت پله‌ای است و به هر میزان که درآمد شخص بالاتری رود، نرخ‌های مالیاتی بالاتری برای مالیات حقوق او در نظر گرفته خواهد شد. در جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳، پله اول مختص افرادی است که درآمد آنان کمتر از ۱۰ میلیون تومان بوده و از پرداخت مالیات معاف هستند. برای اطلاع بیشتر از نرخ مالیات بر حقوق سال ۱۴۰۳ و نحوه محاسبه آن اطلاعات جامعی را در این مقاله از شرکت حسابداری حساب ۲۴ ذکر کرده‌ایم که از طریق آن می‌توانید آگاهی خود را در این زمینه افزایش دهید.
سوالات متداول شما درباره مالیات حقوق
کارفرمایانی که به افراد تحت استخدام خود حقوقی را پرداخت میکنند باید تمام اطلاعات مربوط به حقوق آنها را هر ماه از طریق سامانه مالیات حقوق به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. مهلت ارسال لیست مالیات حقوق و دستمزد، یک ماه پس از زمانی است که حقوق و دستمزد کارکنان در دفاتر ثبت و پرداخت میشود.
مالیات بر اضافه کاری مالیاتی است که بر اساس میزان ساعات اضافه کار در یک دوره زمانی خاص برای کارکنان اعمال میشود. این نوع مالیات اغلب برای تشویق کارفرماها به ایجاد شغلهای تمام وقت بیشتر و تشویق کارکنان به انجام فعالیت بیش از سقف مجاز کاری اعمال میشود. میزان مالیات بر اضافهکاری ممکن است متغیر باشد و متناسب با قوانین مالیاتی کشور مورد نظر و شرایط مشخص شده محاسبه گردد. در برخی از کشورها میزان مالیات بر اضافهکاری اغلب بیشتر از میزان مالیات بر درآمد عادی است.آیا مالیات حقوق بخشیده میشود؟
مالیات اضافه کاری را تعریف کنید؟
بدون دیدگاه