چنانچه تا بحال برای افتتاح حساب بانکی به یکی از شعب بانک‌های مختلف سراسر کشور مراجعه کرده باشید، احتمالا اصطلاح حساب های تجاری و غیرتجاری به گوشتان خورده است. طبق قانون مالیات کشور، هر فردی که داخل ایران از راه قانونی کسب درآمد کند، باید مالیات پرداخت کند که میزان آن بوسیله اداره مالیات مشخص خواهد شد. در این میان بسیاری از افراد سعی می‌کنند بخشی از درآمد خود را مخفی کنند تا مالیات آن را نپردازند.
لذا برای جلوگیری از چنین رفتاری و نیز انجام خلاف‌های مانند پولشویی و فساد مالی و محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص، حساب های تجاری و غیرتجاری از هم جدا شده‌اند. در ادامه از مطلب از شرکت حسابداری حساب ۲۴ درباره حساب های تجاری و غیرتجاری و نحوه تجاری کردن یک حساب برای شما شرح خواهیم داد.
حساب های تجاری چیست؟
در بررسی حساب های تجاری و غیرتجاری ابتدا می‌پردازیم به تعریف حساب تجاری. حساب تجاری عبارت است از حساب‌های بانکی مشخصی که برای استفاده در انجام مراودات اقتصادی و فعالیتهای شغلی اشخاص ایجاد شده است. به عنوان مثال فردی مغازه موبایل فروشی دارد و ۲ عدد دستگاه کارتخوان در مغازه خود قرار داده است. از یک حساب نیز برای واریزی غیر حضوری مشتریانش استفاده می‌کند. علاوه بر این‌ها، ۲ حساب دیگر هم جهت انجام امور مالی غیر شغلی و مخارج خانه خود دارد. پس این فرد دارای ۳ حساب تجاری و ۲ حساب غیر تجاری است.
مقوله حساب های تجاری و غیرتجاری اولین بار در ماده ۱۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مورد بحث قرار گرفت. طبق این ماده هر یک از پایانه‌های فروش دارای یک شناسه یکتا خواهند بود و تمامی تراکنش‌های انجام شده که با فعالیت شغلی صاحب حساب بانکی مرتبط است و به عنوان درآمد او محسوب میشود، باید با این حساب باشد.
بعلاوه بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۰ برای اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، از تاریخ ۲۱/۷/۱۳۹۸، کلیه اشخاص حقوقی و صاحبان واحدهای صنفی باید تا پایان اردیبهشت ۱۴۰۰، حداقل یک حساب خود را به عنوان حساب فروش معرفی کنند و بانک مرکزی نیز موظف است تا پایان فروردین ۱۴۰۰، یک سامانه را برای این کار معرفی کند. لذا در حال حاضر به طور پیش فرض، حساب‌هایی که به سامانه شاپرک متصل هستند، به عنوان حساب فروش در نظر گرفته خواهند شد و کلیه وجوهی که به آن واریز میشود به عنوان درآمد حاصل از شغل فرد محسوب خواهد شد.
حساب های غیر تجاری چیست؟
در ادامه بررسی حساب های تجاری و غیرتجاری، حساب غیرتجاری را تعارف می‌کنیم. در واقع حساب غیر تجاری به حساب‌های بانکی می‌گویند که جهت انجام امور شخصی و غیر اقتصادی افراد مورد استفاده آنها قرار می‌گیرد. این حساب همان کارت‌ها یا دفترچه‌های بانکی هستند که برای مواردی مانند پس انداز، دریافت وام، انجام امور روزمره و… از آن استفاده می‌کنند. گردش این حساب‌ها به شرطی که به فعالیت اقتصادی و کسب درآمد ارتباطی نداشته باشد، از مالیات معاف خواهد بود.
البته مطابق قانون بودجه سال ۱۴۰۰، تمامی حساب‌هایی که به شبکه شاپرک متصل نیستند اما مبلغ یا تعداد دفعات واریزی به آنها ماهانه از مبلغ و تعدادی که توسط شورای پول و اعتبار تعیین شده، بیشتر باشد، قانونا حساب فروش محسوب شده و وجوهی که به آن واریز شوند، به عنوان فروش صاحب حساب در نظر گرفته خواهند شد. در این زمینه سازمان امور مالیاتی باید در صورت درخواست صاحب حساب، تقاضای وی مبنی بر عدم این قضیه را بررسی کند تا ایشان بتوانند به انجام امور مالیاتی خود بپردازند.
نحوه معرفی حساب های تجاری و غیرتجاری
یکی از مهمترین تکالیف قانونی مالکان حساب‌های بانکی تجاری این است که حساب فوق را به سازمان امور مالیاتی معرفی کنند. برای این منظور باید از سامانه عملیات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور استفاده کنند که در ادامه به نام بردن روند آن می‌پردازیم.
- در مرحله اول باید وارد سامانه https://register.tax.gov.ir شده و نام کاربری و رمز عبور و کلمه امنیتی را وارد کنید.
- در ادامه وارد پرونده مالیاتی شده و گزینه ویرایش اطلاعات ثبت‌نام را انتخاب کنید.
- سپس با انتخاب بخش مجوزها و حساب‌ها، حساب بانکی مورد نظر را به عنوان حساب تجاری در محل الصاق حساب‌های بانکی تجاری به پرونده، اضافه کنید.
انواع روش های تجاری کردن حساب
برای تبدیل حساب بانکی غیرتجاری به حساب تجاری، دو راه وجود دارد.
روش اول از طریق سامانه امور مالیاتی:
- به درگاه tax.gov.ir به عنوان سامانه امور مالیاتی، مراجعه کرده و شماره حساب یا حساب‌های بانکی مورد نظر را وارد کنید.
- در ادامه سازمان امور مالیاتی کشور، صحت اطلاعات حساب وارد شده را از سامانه سیاح بانک مرکزی چک می‌کند.
- چنانچه بانک مرکزی، صحت حساب فوق را تایید کرد، به صورت سیستمی درخواستی مبنی بر تغییر وضعیت حساب بانکی به حساب تجاری برای بانک عامل شما ارسال میشود.
روش دوم از طریق بانک عامل:
- باید به بانکی که حساب مورد نظرتان در آن است مراجعه کنید.
- سپس طلاعات حسابی را که قصد دارید تبدیل به حساب تجاری کنید، به مسئول بانک اعلام کنید.
- بانک پس از دریافت اطلاعات حساب فوق، آن را از طریق سیستمی به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌کند.
- پس از دریافت تاییدیه سازمان امور مالیاتی، بانک قادر است حساب شما را به حساب تجاری تبدیل کند.
تکالیف مالیاتی حساب های تجاری چیست؟
همانطور که اشاره کردیم مهمترین تفاوت حساب های تجاری و غیرتجاری، مشمول مالیات بودن حساب تجاری است، پیشنهاد می‌کنیم برای جلوگیری از وقوع جرایم مالیاتی با یک شرکت مالیاتی مشورت نمایید. در ادامه تکالیف مالیاتی این نوع حساب‌ها را مرور می‌کنیم:
- معرفی حساب بانکی به سازمان امور مالیاتی کشور
- ثبت و نگهداری گردش حساب تجاری در سیستم حسابداری کاری
- ارائه گردش‌های فوق به اداره مالیات همراه با مستندات لازم
- پرداخت مالیات بر درآمد ناشی از سود فعالیت اقتصادی
- گرفتن مالیات بر ارزش افزوده از مشتریان و پرداخت آن به دولت بوسیله اشخاص مشمول
جمع بندی حساب های تجاری و غیرتجاری
سال‌هاست که فرایند تفکیک حساب های تجاری و غیرتجاری در اغلب کشورهای دنیا، اجرا شده و این امر با اثرات مثبتی نیز همراه بوده است. لذا بر اساس مشخص شدن حساب ها تجاری و غیرتجاری و تمهیدات بانک مرکزی برای صاحبان مشاغل، کلیه مشاغل و کسب و کارها از اثرات مثبت این طرح اطلاع دارند و در اجری آن، دستگاه‌های مسئول را یاری می‌کنند. ما نیز در این مقاله تلاش کردیم مفهوم حساب های تجاری و غیرتجاری را برای شما شرح دهیم تا بتوانید این دو نوع حساب را از هم تفکیک کنید.
سوالات متداول حساب های تجاری و غیرتجاری
حساب بانکی است که از آن برای انجام امور و فعالیتهای مرتبط با شغل و فعالیت اقتصادی استفاده میشود.
حساب غیرتجاری، نوعی حساب بانکی است که برای امور غیر اقتصادی و شخصی افراد مورد استفاده قرار می‌گیرد.حساب تجاری چیست؟
حساب غیرتجاری چیست؟
بدون دیدگاه