صورت های مالی سوابقی هستند که فعالیت‌های مالی یک شرکت را نشان میدهند. این صورتها اغلب توسط سازمان‌های دولتی و حسابداران جهت اطمینان از صحت گزارشات و با اهداف مالیاتی، مالی یا سرمایه‌گذاری حسابرسی می‌شوند. سرمایهگذاران و تحلیلگران مالی برای تجزیه و تحلیل عملکرد یک شرکت و پیش‌بینی آینده مالی آن به داده‌های مالی تهیه شده در صورت های مالی تکیه می‌کنند.
زیرا صورت‌های مالی نحوه عملکرد یک کسبوکار را نمایان می‌سازند، می‌توانند اطلاعاتی را درباره تولید درآمد و مدیریت نقدینگی و شناخت دارایی‌ها و بدهی‌های کسبوکار فراهم کنند. این نکته را در نظر بگیرید که صورت مالی برای هر کسب و کاری بسیار ضروری بوده تا بتوانید به وسیله آن تصمیم درستی را بگیرید. در شرکت حسابداری حساب ۲۴، برای شما انواع صورت های مالی را به تفکیک نام برده خواهد شد.
صورت های مالی چیست
گزارشهایی که هم به صورت درون سازمان و هم برون سازمان هستند که به وسیله شرکت‌های خصوصی و نیمه خصوصی ارائه می‌گردد، صورت های مالی می‌گویند. این گزارش شامل جزئیاتی مانند میزان سود و زیان شرکت، هزینه‌های مختلف آن یا سهم و حقوق سهامداران در یک دوره زمانی خاص است که بر اساس استانداردهای تعریف شده و اصول حسابداری تهیه میشود.
از آنجایی‌که صورت های مالی حاوی موارد مهم و اطلاعات پرکاربرد هستند؛ مدیران و شرکت مالیاتی با تفسیر گزارشهای مالی می‌توانند به یک دید کلی از وضعیت مالی شرکت خود دست یابند و از آن برای سرمایه‌گذاری یا افزایش اعتبار استفاده کنند.
هدف از تهیه صورت مالی
صورت های مالی با هدف بازنمایی اطلاعات خواسته شده و طبقهبندی شده درباره وضعیت مالی، عملکرد مالی و انعطاف‌پذیری واحد تجاری تهیه می‌شوند؛ به گونه‌ای که استفادهکنندگان از صورت مالی بتواند از طریق اطلاعات موجود در آن تصمیمات اقتصادی سودمندی بگیرند. در واقع تهیه صورت مالی به مدیران و مشاوره مالیاتی این امکان را می‌دهد که متوجه شوند پول یک شرکت از کجا آمده، در چه محلی خرج شده و الان کجا است.
انواع صورت های مالی
صورت های مالی اساسی در مجموع دارای ۴ مورد ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان وجوه نقد و صورت سود و زیان جامع هستند که در ادامه هدف از تنظیم این صورت های مالی را توضیح خواهیم داد:
- ترازنامه: ارائه دادن اطلاعات بسیار مهم در خصوص دارایی، بدهی و حقوق صاحبان در یک مدت زمان مشخص
- صورت سود و زیان: ارائه اطلاعاتی در مورد توانایی سازمان در ایجاد سود طی یک دوره مشخص زمانی.
- صورت جریان وجوه نقد: نمایش منابع اصلی جریانهای ورودی و خروجی وجوه نقد در شرکت.
ترازنامه
ترازنامه یکی از صورت های مالی اساسی در حسابداری است که به آن بیلان مالی نیز می‌گویند. تهیه این نوع صورت مالی توسط حسابرس در پایان دوره‌های مالی با رعایت قالب و شکل منظم انجام میشود.
بیلان مالی دارای ۳ بخش اصلی دارایی، بدهی و سرمایه بوده که در کنار هم معادله اصلی حسابداری را تشکیل میدهند. در قسمت راست ترازنامه دارایی‌ها و در قسمت چپ آن بدهیها و سرمایه قرار می‌گیرد. در صورت های مالی دارایی‌ها و بدهیها به دودسته جاری و غیرجاری تقسیم‌بندی می‌شوند.
- دارایی = بدهی + حقوق صاحبان سهام
صورت سود و زیان
یکی از مهم‌ترین گزارشهای مالی، صورت سود و زیان است که جهت ارائه گزارش عملکرد مالی شرکت در طی یک دوره مالی مورد استفاده قرار می‌گیرد. صورت سود و زیان با درآمد آغاز و با سود یا زیان خالص به پایان می‌رسد.
سود یا زیان خالص مهم‌ترین عناصری هستند که توجه سرمایه‌داران به آن معطوف است؛ چون سود مثبت خالص، نشان‌دهنده افزایش حقوق صاحبان سهام و در نهایت افزایش کلی ارزش سهام خواهد بود. درحالی‌که درآمد خالص منفی، نشان‌دهنده کاهش ارزش سهام است. در واقع صورت سود و زیان یک گزارش خلاصه از هزینه‌ها و درآمدهای بهدستآمده از طریق فعالیت‌های عملیاتی و غیرعملیاتی بوده که در طول یک دوره مالی تهیه میشود.
مدیران و سهامداران با استفاده از این نوع گزارش می‌توانند یک دید دقیق از اتفاقاتی که در داخل شرکت افتاده است کسب نمایند و کسبوکار خود را با رقبا یا از نظر عملکردی نسبت به سال‌های قبل خود، مورد مقایسه قرار دهند. گزارش سود و زیان نقش اساسی در گرفتن تصمیمات جدید در زمینه افزایش ظرفیت تولید، گسترش محیط جغرافیایی شرکت، بهبود محصولات و غیره دارد که جهت افزایش فروش مورد استفاده قرار می‌گیرد.
صورت جریان وجوه نقد
صورت مالی، مرتبط با جریانات نقدی بوده و اطلاعات مهمی را در این زمینه منعکس می‌کند که هدف از تهیه آن، شفافیت و آگاهی‌بخشی درباره جریان وجوه نقد شرکت است. از طریق بررسی صورت جریان وجوه نقد می‌توان فهمید که دارایی‌های نقد شرکت در چه بخش‌هایی صرف شده یا از چه محلی حاصل شده است.
به عنوان مثال با کمک این نوع صورت مالی می‌توان متوجه شد که افزایش وجه نقد در ترازنامه یا افزایش سود در صورت سود و زیان از چه محلی تعیین میشود؛ بنابراین می‌توان نتیجه گرفت که صورت جریان وجوه نقد پل ارتباطی بین صورت سود و زیان و ترازنامه شرکت است.
صورت سود و زیان جامع
یکی از انواع صورت های مالی، صورت سود و زیان است که اهمیت زیادی در زمینه سرمایه‌گذاری در بورس خواهد داشت. صورت سود و زیان جامع شامل درآمد خالص و درآمد تحقق نیافته است. این نوع گزارش بر پایه اصول حسابداری تنظیم شده و شامل شناسایی درآمد، تطابق و اقلام تعهدی بوده که آن را از صورت جریانهای مالی متفاوت می‌سازد.
گزارش سود و زیان جامع، میزان توانایی ساماندهی فروش را نشان خواهد داد. به علاوه می‌توان گفت مدیریت مخارج و درآمد شرکت را نمایش می‌دهد. این نوع صورت مالی، سود و زیان شرکت را در دوره‌های یک‌ماهه و سه‌ماهه یا پس از گذشت یک سال مالی نشان می‌دهد.
محدودیت های صورت های مالی
صورت های مالی دارای محدودیت‌هایی هستند که آگاهی از این محدودیت‌ها می‌تواند منجر به ترغیب سرمایهگذاران به کسب اطلاعات بیشتر در مورد کسبوکار مدنظر شود و سپس جهت سرمایه‌گذاری تصمیم بگیرند. برخی از این محدودیت‌ها عبارتند از:
- عدم در نظر گرفتن تورم: مهم‌ترین محدودیت صورت های مالی عدم در نظر گرفتن تورم است؛ چون بخشی از اقلام صورت مالی بر اساس اطلاعات گذشته تنظیم شده‌اند.
- قابل مقایسه نبودن: ممکن است یک صورت مالی به دلیل وجود رویه‌های متفاوت حسابداری، قابل مقایسه نباشد.
اهمیت صورت های مالی
بررسی صورت های مالی به‌صورت سالیانه و دوره‌ای است. اطلاعاتی که در این بازه زمانی به دست می‌آیند اهمیت بسیار زیادی در پیشرفت شرکت یا برنامه‌ریزی برای طرح‌های آینده آن دارند. از مهم‌ترین دلایل اهمیت صورت های مالی می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
شفاف سازی صورت های مالی
یکی از دلایل اصلی اهمیت صورت های مالی شفاف‌سازی بخش‌های مختلف دارایی یک شرکت است. گزارشات مالی با ذکر جزئیات دقیق و تفکیک انواع داده‌ها سبب تعیین میزان دارایی، استهلاک، هزینه‌های جاری و بلند مدت، میزان بدهی، میزان سود هر سهامدار، میزان نقدینگی و غیره میشود. توجه به میزان دقیق این اعداد کمک می‌کند که چشم‌اندازی واضح از وضعیت فعلی شرکت، پیش روی مدیران قرار گیرد و از طریق آن تصمیم‌گیری‌های درستی برای برنامه‌های کوتاه‌مدت، میان‌مدت یا بلندمدت خود بگیرند.
۱.جلوگیری از بروز اشتباهات
صورت های مالی در زمینه کاهش یا جلوگیری از بروز خطاهای مالی نقش بسیار مهمی دارند. حتی خطاهای کوچک هم می‌توانند در پیشرفت و موفقیت شرکت تأثیر منفی داشته باشند به همین دلیل شناسایی آنها می‌تواند به رشد شرکت کمک کند.
۲.کمک به ارزیابی میزان مالیات
یکی دیگر از دلایل اهمیت صورت های مالی بررسی و ارزیابی میزان مالیات یک شرکت است. به هر میزان که درآمد یک شرکت بیشتر شود مالیات آن نیز افزایش می‌یابد. با استفاده از صورت مالی می‌توان میزان مالیات را قبل از پرداخت آن مشخص کرد تا برنامه‌های مالی شرکت بر اساس میزان دارایی خالص طراحی شوند. البته دولت برای تعیین و اخذ میزان مالیات به گزارشهای مالی نیاز دارد؛ ازاین‌رو این نوع گزارشات باید در اختیار اداره امور مالیاتی قرار گیرد.
۳.جلب اعتماد سهامداران
بعضی از شرکت‌ها جهت جلب اعتماد سهامداران میزان سود شرکت را بالا نشان داده و میزان هزینه‌ها یا بدهیها را کاهش میدهند و آن را گاهی اوقات پنهان می‌کنند. شاید این موضوع از چشم برخی از سهامداران به‌صورت کوتاه‌مدت پنهان بماند و سبب همکاری آنها با شرکت شود؛ اما در طولانی مدت موجب سلب اعتماد سهامداران و قطع همکاری آنها خواهد شد. تنظیم گزارشهای مالی دقیق و ارائه آن به سهامداران سبب جلب اعتماد بیشتر آنها به شرکت و همکاری آنان خواهد شد که این موضوع در موفقیت و پیشرفت شرکت تاثیر زیادی دارد.
۴.برنامه‌ریزی دقیق
تنظیم دقیق و بررسی گزارشهای مالی به مدیران در برنامه‌ریزی برای خرید بیشتر سهام، سرمایه‌گذاری در بخش‌های مختلف یا فروش بخشی از سهام و دارایی‌ها کمک کرده و از ورشکست‌شدن شرکت جلوگیری خواهد کرد.
۵. بهبود چرخه پرداخت
فقط از طریق بررسی دقیق صورت های مالی می‌توان میزان پرداخت‌های شرکت مثل پرداخت وام‌ها یا حقوق کارکنان و سهامداران را مشخص کرد. درصورتی‌که در هر کدام از این پرداخت‌ها اشتباهی صورت گیرد سبب ایجاد مشکل برای کل سیستم مالی شرکت میشود.
مزایای صورت های مالی
صورت های مالی ابزارهای مهمی در حسابداری هستند که به مدیران و کسبوکارها کمک می‌کنند تا وضعیت مالی خود را بهتر بفهمند. این صورتها اطلاعات مالی شرکت‌ها را در قالب گزارشهایی طبقهبندی کرده و ارائه میدهند. مزایای استفاده از صورت های مالی عبارتند از:
- ردیابی نتایج مالی و شناسایی مشکلات سودآوری: این صورتها به مدیران کمک می‌کنند تا هرگونه مسئله و مشکل در سودآوری احتمالی را شناسایی کنند.
- استخراج نسبتهای مالی: از گزارشهای وضعیت کسبوکار، می‌توان نسبتهای مالی مهمی مانند نسبت سود به دارایی‌ها را استخراج کرد.
- بررسی جزییات معاملات تجاری: صورت های مالی مبنایی برای ارائه گزارشهای سالانه به سرمایهگذاران و جامعه سرمایه‌گذاری هستند.
معایب صورت های مالی
صورت های مالی، هر چند که ابزار مهمی در حسابداری هستند، معایبی نیز دارند. برخی از این معایب عبارتند از:
- پیچیدگی: تهیه، تجزیه‌وتحلیل صورت های مالی ممکن است پیچیده باشد و نیاز به دانش حسابداری دارد.
- تاخیر در ارائه اطلاعات: صورت های مالی اغلب در پایان دوره مالی تهیه می‌شوند، بنابراین اطلاعات آنها ممکن است با تاخیر ارائه شود.
- محدودیت‌ها در نمایش جزئیات: گرچه صورت های مالی اطلاعات کلی را ارائه میدهند، اما جزئیات معاملات و عملکرد ممکن است در آنها نادیده گرفته شود.
- استفاده از تخمین‌ها: در برخی موارد، برای تهیه گزارشهای مالی از تخمین‌ها استفاده میشود که ممکن است دقت آنها کاهش یابد.
- احتمال تناقض با واقعیت: از ویژگی‌های مهمی که برای صورت مالی در نظر می‌گیرند بحث شفافیت و دقت بوده و از این جهت، نگرانی عمده‌ای که درباره این اسناد وجود دارد، امکان دست‌کاری‌شدن آن است. البته امکان وقوع این مورد در شرکت‌های بورسی با وجود حسابرسی صورت های مالی کمتر اتفاق می‌افتد.
اطلاعات پیوست صورت های مالی
صورت سود و زیان، ترازنامه و صورت جریان وجوه نقد، اطلاعاتی خواهند بود که تحلیل گران از آن استفاده می‌کنند ولی جزئیات دقیق‌تر عملکرد مالی شرکت‌ها را می‌توان از سایر بخش‌های گزارش سالانه استخراج نمود. این گزارشهای مالی مواردی شامل یادداشتهای توضیحی، همراه با صورت های مالی، گزارش حسابرس و گزارش تحلیلی هیئت‌مدیره هستند.
- گزارش مدیریت: این نوع گزارش شامل روندهای مالی شرکت، رویدادهای بااهمیت، طرح‌های توسعه‌ای آتی شرکت، رویدادهای مؤثر بر نقدینگی شرکت و غیره میشود.
سوالات متداول صورت های مالی
صورت های مالی در واقع گزارشهایی هستند که چکیده و خلاصهای از اطلاعات مالی یک سازمان را به صورت طبقهبندی شده در اختیار استفادهکنندگان قرار میدهند. اطلاعات مالی در این صورتها باید خلاصه و بر طبق استانداردهای حسابداری تهیه شده باشند. تمام صورت های مالی دارای یادداشتهای توضیحی هستند که توضیحات تکمیلی را در اختیار استفادهکنندگان قرار میدهند. اطلاعات بهدستآمده از این نوع گزارشها، مبنای تصمیمگیری سرمایهگذاران و کاربران گوناگون است تا به واسطه آن بتوانند عملکرد کسبوکارها را از طریق محاسبه نسبتهای مالی تحلیل کنند و توانایی یک کسبوکار را در پرداخت بدهیها بسنجند.
این مدل گزارشهای مالی با هدف شفافیت وضعیت مالی و اقتصادی شرکت و بنگاه اقتصادی به منظور ارزیابی جریانهای مالی است که به درستی بتوانند تصمیم بگیرند. همانطور که میدانید صورت های مالی چهار نوع اساسی ترازنامه هستند.صورت های مالی چیست؟
صورت های مالی حسابداری شامل چه مواردی میشود و انواع آن را نام ببرید؟
نتیجه گیری صورت های مالی
گزارشهای مالی شامل اسنادی می‌شوند که وضعیت مالی شرکت و بنگاه اقتصادی را در یک بازه زمانی خاص نشان میدهند. ۴ صورت مالی اصلی وجود دارد که شامل ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان وجوه نقد و صورت سود و زیان جامع است. ترازنامه گزارشی کامل از دارایی‌ها، بدهیها و حقوق صاحبان سهام شرکت در زمان مشخص ارائه می‌دهد. این نوع گزارشهای مالی برای مدیریت کسبوکار شما و برنامه‌ریزی آینده آن ضروری هستند و جهت برنامه‌ریزی استراتژیک، بودجه‌بندی و پیش‌بینی‌ها استفاده می‌شوند.
صورت های مالی می‌توانند نشان دهند که آیا شما در مسیر درستی قرار دارید یا خیر. برای مثال درصورتی‌که درآمد، روند افزایشی داشته باشد؛ اما سود کاهش یابد ممکن است لازم باشد که حاشیه سود ناخالص را افزایش دهید یا اگر هزینه‌ها بیشتر از بودجه‌ای است که در نظر گرفته‌اید باید برخی از هزینه‌های غیرضروری را حذف یا کم کنید.
توسط وام‌دهندگان، سرمایهگذاران و شرکا، صورت های مالی برای درک یک تجارت و سلامت آن استفاده خواهند شد. اگر نیاز به مشاوره و خدمات مالیاتی و مالی شرکت، سازمان و بنگاه اقتصادی خود را داشتید، حساب ۲۴ بهترین گزینه برای شما خواهد بود.
بدون دیدگاه