مالیات حق العمل کاری به سود حاصل از فعالیتهای حق العمل کاری تعلق میگیرد. حق العمل کار، شخصی است که به نیابت از شخص دیگری (آمر) در معاملاتی مانند خرید، فروش یا واردات کالا و خدمات دیگر فعالیت دارد و در قبال خدمات خود، کارمزد دریافت میکند. در واقع اصطلاح حق العمل به معنای کارمزد یا مزد است که طبق قرارداد پرداخت میشود.
کمیسیونی که فرد به واسطه انجام کاری دریافت میکند، مثال واضحتری از حقالعمل است. برخی فعالیت حق العمل کار را با دلال در یک راستا میپندارند. درحالیکه دلال تعهدی در قبال کالا ندارد و ضمانتی در خصوص کیفیت کالا ارائه نمیدهد؛ ولی حق العمل کار در برابر کالا مسئول است و درخواست مرجوع کردن کالا توسط مشتری را میپذیرد.
حال که با مفهوم حق العمل آشنا شدید در این مقاله شرکت حسابداری حساب ۲۴ قصد داریم شما را با مالیات حق العمل کاری آشنا کنیم و نحوه ثبت آن را توضیح دهیم تا در صورتی که در این زمینه کسب درآمد میکنید نسبت به پرداخت مالیات آن، اقدامات لازم را انجام دهید و از جریمههای مالیاتی در امان بمانید.
مفهوم مالیات حق العمل کاری
مالیات حق العمل کاری در ایران نوعی مالیات بر درآمد است که از کارمزد دریافتی حق العمل کاران اخذ میشود. مطابق با ماده ۳۵۷ قانون تجارت، حق العمل کار شخصی است که به نام خود ولی به حساب آمر، معامله انجام میدهد و در قبال آن، حقالزحمه دریافت میکند. به عبارت دیگر، حق العمل کار، واسطهای بین خریدار و فروشنده (آمر) و مشتری است. مالیات حق العمل کاری، بر اساس درآمد مشمول مالیات حق العمل کار، محاسبه میشود.
حق العمل کاری، با انعقاد قرارداد میان آمر و حق العمل کار آغاز میشود و اغلب میتواند به این علت باشد که آمر تمایلی به فاش کردن نام خود در معاملات ندارد یا در خصوص موضوع قرارداد از تخصص کافی برخوردار نیست و ترجیح میدهد که یک فرد متخصص تحت عنوان حق العمل کار نسبت به انجام این امور آن اقدام کند. طبق قانون مالیات حق العمل کاری، اگر حق العمل کار از پرداخت مالیات سر باز زند، مشمول جریمه میشود.
مالیات حق العمل کاری، ملزم به پرداخت مالیات فصلی است. مالیات فصلی به مالیاتی میگویند که طبق آن، صاحبان برخی مشاغل باید بهصورت فصلی در دورههای ۳ماهه، اقدام به خوداظهاری مالیاتی کرده و متناسب با درآمد خود مالیات متعلقه را بپردازند. برای درک بهتر حق العمل کاری میتوان سایت دیجیکالا و آمازون را مثال زد که به نوعی حق العمل کار هستند. آنها در ازای فروش کالاهایی که مردم در این مکانها به فروش میرسانند، مبلغی را دریافت میکنند که به این پول دریافتی، حق العمل میگویند. شما با استفاده از خدمات مالیاتی، میتوانید از مقدار مالیات حق العمل کاری مطلع شوید.
جدیدترین قانون مالیات حق العمل کاری
برای بررسی مالیات حق العمل کاری و نحوه ثبتنام اظهارنامه مالیاتی آن، باید به ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم و نامه شماره د/۲۳۰/۱۱۸۹۴ توجه کنیم:
- ماده ۱۶۹ مکرر قانونهای مالیاتهای مستقیم: طبق این ماده، اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل، موظف به ثبتنام در نظام مالیاتی و صدور صورتحساب برای انجام معاملات هستند. یعنی تمامی صاحبان مشاغل برای انجام معاملات خود باید صورتحساب صادر کنند؛ سپس شماره اقتصادی خود و طرف معامله را در صورتحسابها، قراردادها و سایر اسناد مشابه درج کرده و فهرست معاملات خویش را به سازمان مربوطه ارائه دهند. عدم صدور صورتحساب و عدم درج شماره اقتصادی خود یا استفاده از شماره اقتصادی دیگران، مشمول جریمه میشود.
- نامه شماره د/۲۳۰/۱۱۸۹۴: این نامه که صادر شده از سوی سازمان امور مالیاتی است، به این اشاره دارد که آمر نیازی به صادر کردن صورتحساب فروش برای کالاهایی که توسط حق العمل کاری فروخته شده ندارد و این کار تنها بر عهده حق العمل کار است.
نحوه محاسبه مالیات حق العمل کاری
میزان مالیات حق العمل کاری، متناسب با نوع فعالیت و سطح درآمد کسب و کار متفاوت است. برای محاسبه این نوع مالیات، سیستم مالیاتی کشور، قوانین مشخصی را برای نرخهای مالیات حق العمل کاری مشخص میکند. این نرخ میتواند به صورت یک درصد ثابت یا با توجه به سطوح مختلف درآمد، در قالب پلکانی تعیین شود. درصد مالیات حق العمل کاری؛ مانند سایر کسب و کارها محاسبه میشود و نرخ آن ۹ درصد است.
برای تعیین میزان مالیات حق العمل کاری باید از جدول معاملات فصلی استفاده کرد. در این جدول که هر سال توسط وزارت اقتصاد، تعیین و پس از تایید هیhت وزیران، از طریق سازمان امور مالیاتی اعلام میشود، حدنصاب معاملات فصلی مشخص شده است. بر اساس این جدول معاملات به ۳ دسته کوچک، متوسط و بزرگ تقسیم میشوند. اطلاع از حدنصاب معاملات، جهت ارسال صحیح صورت معاملات فصلی و تهیه گزارشات خرید و فروش فصلی بسیار مهم است.
| شرح | حد معامله (ریال) |
| معاملات کوچک | تا سقف ۲,۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
| معاملات متوسط | از مبلغ ۲,۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا مبلغ ۲۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
| معاملات بزرگ | مازاد بر ۲۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
ثبت مالیات حق العمل کاری در سامانه امور مالیاتی
از آنجایی که به مالیات حق العمل کاری، مالیات فصلی نیز میگویند؛ برای پرداخت آن باید از طریق سامانه ارسال معاملات فصلی به آدرس ttms11.tax.gov.ir اقدام کنید. نحوه ثبت مالیات حق العمل کاری به شرح زیر است:
- ابتدا در مرورگر خود به جستجو سامانه صورت معاملات فصلی که از زیر مجموعههای سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی است، بپردازید یا به طور مستقیم وارد نشانی tax.gov.ir شوید.
- در مرحله بعد، اطلاعات خود را که شامل نام کاربری و رمز عبور است، وارد کرده و گزینه ورود را بزنید. در صورت نداشتن نام کاربری و رمز عبور باید ابتدا در سامانه gov.ir ثبتنام و نسبت به دریافت کد رهگیری مالیاتی اقدام کنید.
- سپس، با توجه به خدمتی که خواهان دریافت آن هستید، یکی از گزینههای گزارش فروش، گزارش خرید و غیره را برگزینید.
- در مرحله بعدی، برای ارسال صورت معاملات فصلی، در صفحه جدید گزینه ایجاد را انتخاب کرده و سپس روی بخش ثبت رکورد جدید کلیک کنید.
- پس از آن برای گذراندن مراحل ثبت مالیات حق العمل کاری، به تکمیل اطلاعات مربوط به قراردادهای خود بپردازید و در صورت اطمینان از صحت اطلاعات وارد شده، گزینه ثبت نهایی را انتخاب کنید.
- بعد از انتخاب گزینه ثبت نهایی، کد رهگیری جهت پیگیریهای بعدی به شما داده میشود. عدم دریافت این کد به این معنا است که مراحل و نحوه ثبت مالیات حق العمل کاری، به درستی انجام نگرفته است.
عدم پرداخت مالیات حق العمل کاری چه تبعاتی دارد
در صورت عدم پرداخت مالیات حق العمل کاری، قانون برای فرد، ۳ ماه تا یک سال حبس تعزیری در نظر میگیرد. پر نکردن اظهارنامه مالیاتی، کتمان درآمد، تاخیر در پرداخت مالیات، عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده و غیره از جمله جرایم مالیاتی هستند که باعث میشوند، فرد مشمول جریمه مالی یا حبس تعزیری شود. انجام امور مالیاتی در زمان به موقع میتواند از جرایم آن پیشگیری کند. از این رو ضروری است که حق العمل کار هر ۳ ماه یکبار، اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهد و طبق اصول، تمامی معاملات خود را در آن ذکر کند تا پس از تعیین مالیات مصوب، مقدار آن را بپردازد.
جمع بندی مالیات حق العمل کاری
برای محاسبه مالیات حق العمل کاری، ابتدا باید به محاسبه سود حاصل از فعالیتهای حق العمل کاری پرداخت. پس از محاسبه سود، باید نرخ مالیات بر درآمد را به آن اعمال کرد تا میزان مالیات بر درآمد حق العمل کار مشخص شود. در نهایت با اضافهکردن مالیات بر ارزش افزوده به مالیات بر درآمد، میزان کل مالیات قابل پرداخت توسط حق العمل کار تعیین خواهد شد.
پرداخت مالیات حق العمل کاری یک تکلیف قانونی است و همه حق العمل کارها موظف هستند که مالیات متعلقه را به موقع و به طور کامل پرداخت کنند. آنها باید دفاتر قانونی خود را نگهداری کرده و پس از پایان دوره ۳ ماهه، اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند. در صورت رعایتنکردن قوانین مالیاتی و عدم پرداخت مالیات، حق العمل کارها مشمول جریمه خواهند شد. از این رو بهتر است که برای محاسبه دقیق و پرداخت به موقع مالیات خود، از مشاوران مالیاتی کمک بگیرند.
سوالات متداول در خصوص مالیات حق العمل کاری
مالیات حق العمل کاری در واقع همان مالیات فصلی است که حق العمل کاران به موجب قانون مالیاتهای مستقیم، ملزم به پرداخت آن هستند. نحوه اجرا شدن تکالیف مالیات بر ارزش افزوده فعالیتهای حقالعملکاری، با نرخ ۹ درصد است و با سایر شرکتها و مشاغل دیگر تفاوتی ندارد. حق العمل کار به اسم خود ولی به حساب فروشنده، معاملاتی را انجام میدهد و در قبال آن حق العملی را دریافت میکند که این کارمزد، مشمول مالیات میشود.
درباره ثبت مالیات حق العمل کاری لازم است به چند مورد توجه کنید. نکته مهمی که باید به آن دقت داشته باشید این است که ارسال اطلاعات در سامانه سازمان امور مالیاتی به صورت ۳ماهه است. بعد از اتمام این دوره، فقط تا ۴۵ روز فرصت دارید تا صورت معاملات فصلی خود را ارسال کنید. پس از ارسال اطلاعات و ثبت نهایی، تنها یکمرتبه فرصت ویرایش اطلاعات به شما داده میشود؛ پس هنگام ثبت، از صحت اطلاعات مطمئن شوید.مالیات حق العمل کاری چیست؟
نکات مربوط به ثبت مالیات حق العمل کاری شامل چه مواردی است؟
بدون دیدگاه